Comment déclarer ses impôts en freelance au Cameroun

La fiscalité du freelance au Cameroun est l'un des sujets les plus mal compris — y compris parmi les freelances qui exercent depuis 5 ou 10 ans. Beaucoup payent trop, ou pas du tout, ou au mauvais endroit. Ce guide reprend les trois régimes possibles, le calendrier fiscal, les formulaires, et les pièges à éviter — sans entrer dans la technique d'un expert-comptable, mais avec assez de précision pour que tu prennes les bonnes décisions seul·e.

Avertissement : ce guide est éducatif. Au-delà de 30 millions FCFA de chiffre d'affaires annuel ou pour des situations complexes (activités multiples, revenus étrangers, dispositifs d'optimisation), consulte un cabinet comptable inscrit à l'ONECCA (Ordre National des Experts Comptables du Cameroun).

Prérequis : NIU et inscription

Avant tout, il te faut un Numéro Identifiant Unique (NIU) attribué par la DGI. Sans NIU, tu ne peux pas légalement émettre de facture, ouvrir un compte professionnel, ou répondre à un appel d'offres. La démarche est gratuite et se fait au Centre des Impôts compétent (CDI) de ton lieu d'activité, ou en ligne sur le portail i-DGI. Voir le guide complet NIU et RCCM.

Si tu factures à des entreprises (ce qui est courant en freelance), il faut aussi t'inscrire au RCCM (Registre du Commerce et du Crédit Mobilier) — formalité au Centre de Formalités de Création d'Entreprise (CFCE), coût ~50 000 FCFA, délai 1-3 jours. Ça t'apporte la qualité de commerçant, indispensable pour les factures vers les sociétés.

Les trois régimes fiscaux : choisir le bon

L'impôt libératoire (CA < 10 millions FCFA)

Le régime le plus simple. Tu payes un forfait trimestriel en mairie (et non à la DGI), qui libère de l'IRPP et de la TVA. Le montant dépend de l'activité et de la commune, mais en gros :

• Activités de service (consulting, dev, design, freelance) : 15 000 à 50 000 FCFA / trimestre.
• Activités commerciales (revente, e-commerce) : 25 000 à 80 000 FCFA / trimestre.
• Activités artisanales (couture, plomberie, menuiserie) : 10 000 à 40 000 FCFA / trimestre.

Le forfait est dû même à 0 FCFA de chiffre d'affaires sur le trimestre — c'est la principale faiblesse du régime. À l'inverse, tu peux gagner jusqu'à 9,99 millions FCFA dans l'année sans payer un franc d'IRPP ou de TVA en plus du forfait. Pour un freelance qui démarre, c'est presque toujours le bon régime.

Le régime simplifié (CA entre 10 et 50 millions FCFA)

Tu déclares ton chiffre d'affaires chaque trimestre, tu payes un acompte d'IRPP, et tu déposes une déclaration annuelle d'ensemble. Pas de TVA tant que tu es sous 50 millions, mais tu peux opter volontairement pour la TVA (utile si tes clients sont eux-mêmes assujettis et veulent récupérer la TVA — typique des consultants pour grandes entreprises).

L'IRPP au régime simplifié est calculé selon un barème progressif (10% à 35%) sur ton bénéfice (CA — charges déductibles). Les acomptes trimestriels sont calculés sur la base du dernier exercice clos (ou estimés la première année).

Tu dois tenir une comptabilité simplifiée : un livre des recettes, un livre des dépenses, et conserver toutes les factures émises et reçues pendant 10 ans (article 18 de l'Acte uniforme OHADA sur la comptabilité). Excel ou un cahier suffisent — ce qui compte, c'est l'exhaustivité.

Le régime du réel normal (CA > 50 millions FCFA)

Comptabilité OHADA complète (plan comptable, bilan, compte de résultat), TVA obligatoire à 19,25%, déclaration mensuelle, expert-comptable quasi-indispensable. C'est le régime des PME structurées, pas des freelances individuels — sauf si tu factures plus de 50 millions par an (cas rare avant 5-10 ans de carrière).

À ce stade, ne suis pas un guide en ligne — confie ta compta à un cabinet inscrit à l'ONECCA (3 000 à 15 000 FCFA / mois pour un freelance solo, jusqu'à 100 000 FCFA pour une PME).

Le calendrier fiscal du freelance

Voici les dates clés à mettre dans ton agenda. Une seule date manquée = pénalité de 10 à 25% des droits éludés.

• 15 janvier — Forfait libératoire trimestre 4 (octobre-décembre N-1).
• 15 mars — Acompte IRPP T1 (régime simplifié) + déclaration annuelle d'ensemble (DSF) de l'exercice N-1.
• 15 avril — Forfait libératoire T1 (janvier-mars).
• 15 juin — Acompte IRPP T2.
• 15 juillet — Forfait libératoire T2 (avril-juin).
• 15 septembre — Acompte IRPP T3.
• 15 octobre — Forfait libératoire T3 (juillet-septembre).
• 15 décembre — Acompte IRPP T4.

Les charges déductibles : ce qui réduit ton impôt

Au régime simplifié et réel, tu déduis les charges nécessaires à l'exploitation pour obtenir ton bénéfice imposable. La règle : une dépense n'est déductible que si tu as une facture à ton nom (ou au nom de ton entreprise).

• Loyer professionnel — bureau, coworking, ou quote-part du loyer domestique si tu travailles à domicile (10-30% selon la surface dédiée).
• Internet et téléphone — part professionnelle (50-100% selon usage).
• Transport — carnet de bord obligatoire au régime réel ; au simplifié, forfait kilométrique acceptable.
• Matériel amortissable — ordinateur (3 ans), mobilier (5 ans), véhicule (5 ans).
• Logiciels et abonnements — Adobe, Microsoft 365, hébergement web, outils de gestion.
• Formations professionnelles — certifications, MOOCs, conférences.
• Fournitures — papier, encre, consommables.
• Sous-traitance — paiements à d'autres freelances (avec leur facture et NIU).
• Frais de représentation — déjeuners clients, dans la limite du raisonnable (l'administration considère 1-2% du CA comme normal).
• Cotisations sociales — CNPS volontaire si tu cotises pour ta retraite.

Tu ne peux pas déduire : les amendes, les dépenses personnelles (vacances, vêtements perso), les cadeaux somptuaires, les amortissements sur du matériel personnel utilisé occasionnellement, et tes propres prélèvements (revenu du dirigeant — ce n'est pas une charge, c'est une affectation du bénéfice).

Les pénalités à éviter

1. Défaut de déclaration — 25 000 à 100 000 FCFA d'amende par déclaration manquante, plus intérêts de retard.
2. Retard de paiement — 1,5% par mois calendaire de retard sur les droits dus.
3. Sous-déclaration — 50 à 100% des droits éludés, plus pénalités fiscales si jugée volontaire.
4. Absence de NIU sur les factures — facture rejetée par le client, parfois requalification par l'administration.
5. Mélange compte perso / pro — l'administration peut refuser des charges déductibles si la traçabilité est insuffisante. Ouvre un compte bancaire dédié.

Trois leviers d'optimisation légale

Optimiser n'est pas frauder. Trois leviers que beaucoup de freelances camerounais ignorent :

1. Le bon régime au bon moment. Si ton CA est à 9-12 millions FCFA, calcule le forfait libératoire plus les frais que tu ne peux pas déduire vs régime simplifié plus charges déductibles. Souvent, le simplifié est plus avantageux à partir de 7-8 millions si tu as beaucoup de charges.
2. L'amortissement étalé. Au lieu d'acheter un ordi à 1 million en cash, étale sur 3 ans (333 000/an déductible). Mieux pour la trésorerie et l'impôt.
3. La CNPS volontaire. En tant qu'indépendant, tu peux cotiser volontairement pour ta retraite (8% de ton revenu brut, plafonné). Cotisation 100% déductible du revenu imposable + droits à pension à 60 ans.

Comment SangoBureau facilite la facturation conforme

L'outil devis avec MoMo de SangoBureau imprime ton NIU, ton RCCM et tes mentions légales obligatoires sur chaque devis, facture et reçu — pas de risque d'émettre une facture non conforme. La numérotation est automatique (DV-2026-001, FA-2026-001…), continue, et l'historique reste dans Mes documents pour tes 10 ans de conservation OHADA. Au moment de la déclaration trimestrielle, tu sors la liste des factures émises avec leurs montants — la base de ta déclaration.